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财经法规与职业道德 案例分析题 第一章会计法 1、201x 年 5 月,某县级税务部门在对某公司进行检测时,发现以下情形: (1)由 于库及机构忍受较少,会计张某同时负责会计账薄的对账与审查。 (2)由于会计 主管杨某业务能力强,单位负责人授权其全权负责对外投资事宜,包括对外投资 的决策跟执行。 (3)为了超过预定利润目标,单位负责人郑某要求财务机构负责 人李某虚构交易事宜,伪造会计资料,分是财务报告,李某予以婉拒,随后被撤 职。 (4)财政监督检查部门实行会计监督监测工作时,该公司为弥补其虚构交易 行为,将非法的会计资料故意转移。根据左右情况,请回答以下原因: (1)针对事项(1) ,下列表述中准确的有(bc) A 张某可以同时负责记账和个别事项的审查 B 张某不可以同时负责记账和个别事项的审查 C 张某同时丰泽机制无法跟个别是要的审查,不符合单位内部审计监管体系的几乎 要求 D 记账人员与审查人员属于不相容职务,但倾向情况先可以有同一人担任 (2)针对事项(2) ,下列表述中准确的有(bcd) A 该公司的方法依照条例 B 改到也的方法不符合规定 C 重大经济业务应加强合理的监管和调节机制 D 重大经济业务的决策人员跟执行员工之间必须互相监督、相互影响、防止权限过 于集中 (3)根据{中华人民共和国会计法}的条例,会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项和其它资料不相符的,影单采取的处理方法是(c) A 直接向单位负责人报告,经核准后由会计机构进行处理 B 直接由会计机构进行处理 C 按照国家统一的税务政策的条例有权自行处置的,应当立即处理:无权处理的, 应当及时向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理 D 立即向会计机构负责人报告,经准后有会计人员处理 (4)针对事项(3) ,下列税法中准确的有(acd) A 根据《中华人民共和国会计法》的要求,李某有权拒绝申请 B 根据劳动合同的承诺,李某无权拒绝申请 C 郑某指使会计机构出具会计账簿,违反了《中华人民共和国会计法》的要求,可 对某出 5000 元左右 5 万元以下的处罚 D 应当恢复会计机构负责人李某的名义跟原有职务、级别。

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(5)针对事项(4) ,下列税法中准确的有(abc) A 根据《中华人民共和国会计法》的条例,县级以上各级人民政府财政部委是本行 政区域内的税务监督监测主体,对本行政区域内个单位的财务工作行驶监督权 B 根据《中华人民共和国会计法》的要求,各的各位对于监管督查部门予以落实的 会计监督监测工作有意无给予配合,如实提供审计凭证、会计帐目、财务审计报 告和其它会计资料包括有关情况,不得拒绝、隐若、谎报 C 该公司的做法属于因若予以应保存的会计资料跟不如实提供财务资料包括有关情 况的情形 D 可对该公司处以 5 千左右 5 万以下的罚款 2、201x 年 5 月,某县级税务部门在对 ABC 会计师事务所进行检测时,发现以下情形: (1)股东张某 2003 年取得注册会计师证书财经,后调入某公司工作,20×6 年加入 abc 会计师事务所从事会计业务。 (2)abc 会计师事务所成立于 20×1 年,有某县级 财政部委批复成立,未报财政部备案。 (3)20×8 年 abc 会计师事务所的员工甲上 市公司因受金融危机影响,亏损 100 万元,为分是财务报告,甲公司采用非法方法 调节收益,abc 会计师事务所在用户的事呀下厨具了无保留意见审计报高。

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(4) 针对家公司弄虚作假、虚增利润的情形,财政部门实行了处分股票配资公司,甲公司一该公司 财务审计报告已经 abc 会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据左右情况,请回 答下列原因: (1)针对事项(1) ,下列表述中准确的有 acd A 张某调入企业工作室,应当申领中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手 续 B 张某符合要求条件,可以会计师事务所股东 C 张某不满足获得申请会计师证书后今天连续 5 年在会计师事务做执业的理由,不 能担任 abc 会计师事务所的高管 D 张某不满足获得申请会计师证书后今天连续在会计师事务所从事会计业务的理由 ,不能担任 abc 会计师事务所的高管 (2)针对事项(2) ,下列表述中准确的有 bcd A 该会计师事务所的做法违背条例 B 该会计师税务所的做法不符合规定 C 根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的细则,设立会计师事务所由县级财 政部审批比准后,报财政部备案 D 根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的细则,设立会计师事务所由省级以上人民政府部门审查,批准后,报财政部备案 (3)根据《中华人民共和国注册会计师法》的细则,会计师事务所可以予以承办 的业务有 abcd A 审查企业会计报表,出具审计报告 B 验证公司资本,出具验资报告 C 办理公司拆分、分立、清算是一种的税务业务 D 承办会计咨询业务 (4)针对事项(3)下列表述中准确的有 acd A 甲公司的方法不符合规定,任何单位或者个人不得已任何形式规定或者示意注册 会计师及其所在的会计师事务所出具不是或则不当的审计报告 B abc 会计师事务所是在甲公司的发函下递交的审计意见,不是其原意表达,不需要肩负责任 C abc 会计师事务所的做法不符合规定D 省级税务部门可以对 abc 会计师事务所的此类情形实施行政处罚 (5)针对事项(4) ,下列税法中准确的有 abd A 家公司的原因不建立,应当担负法律责任 B 省级税务部门予以对本行政区域内单位的违规会计行为实行行政处罚符合法律规 定 C 注册会计师审计在肯定程度上可以代替或减少单位负责人对财务资料真实性、完 整性承担的部分责任 D 注册会计师审计不能替代或减少单位负责人对财务资料真实性、完整性承担的责 任3、林某于 20×5 年 3 月取得会计从业资格执照。

(1)自 20×5 年 8 月 1 日起林某在家企 业从事财务工作,并于 20×5 年 12 月在家企业所在的 a 县的财务从业资格管理机构办 理了申请审批。 (2)20×6 年 8 月,林某被调至本县以公司再次从事财务工作。 (3 )20×7 年,林某参加继续教育,接受面授辅导的时间为 20 小时。 (4)20×8 年 3 月 ,林某因触犯(中华人民共和国会计法)规定被撤销税务从业资格。根据以上情 况,请回答以下原因; (1)针对事项(1),下列表述中准确的有 bc A 林某的情形符合要求 B 林某未在要求时间内申请登录登记,不符合规定 C 会计从业资格管理机构可以责令其限期改正,逾期不改正的,予以通知 D 会计从业资格管理机构可以撤销其会计从业资格证书 (2)针对事项(2)下列表述中准确的事 cd A 由于财务从业资格执照在到全国范围内合理,林某无需办理其他证件, B 由于在统一税务从业资格管理机构管辖范畴内调转工作,林某无需办理任何证件 C 林某应当自离开园工作之日起 90 日内办理调转手续 D 林某应当自离开原工作单位之日起 30 日内办理调转手续 (3)根据《计人员继续教育规定》的要求,针对事项(3) ,下列表述中准确的 有 bc A 林某接受培训教育的时间依照条例 B 林某接受继续教育的实践不符合规定 C 会计人员每月接受辅导(面授的)的时间累积不得少于 24 小时 D 跨级人员今年接受配(面授)的时间累积不得少于 20 小时(4)根据《根据人民共和国会计法》的条例,针对事项(4)下列表述中准确的 有 ad A 林某不得重新取得会计从业资格证 B 林木可以重新获得财务从业资格文凭 C 当地民政部门部的统一临摹的申请,以为截止 2010 年 3 月,林某憋吊销会计从业 资格文凭尚未满 3 年 D 当地税务部门不的统一临摹的申请,以为戒指 2010 年 3 月,林某被撤销会计从业 资格执照已经满 5 年 (5)根据《会计从业资格管理办法》的条例,下列税法中准确的有 abcd A 凡是从业会计工作的员工,必须取得会计从业资格证 B 持证人员投身会计工作,有那些档子从事财务工作之日起 90 天内办理申请审批 C 持证人员退出会计工作岗位超过 6 个月的,应当申领离岗备案 D 持证人员在统一税务从业管理机构管辖范畴内调转工作单位,且持续从事会计工 作的,应当申领调转登记 第二章 1、2008 年 3 月 10 日,某公司向银行申请了信用卡,其中一部分作为对管理人员的 福利,另一部分作为公司自用。

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(1)下列情形中,可以申请销户的有 d A 4 月 12 日,该公司要求注册自用的信用卡 B 3 月 11 日,公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失,4 月 12 日要求变更该 丢失的信用卡 C 至 2009 年 6 月 7 日,该公司自用的信用卡未出现过其他交易D 至 2010 年 8 月 30 日,该公司自用的信用卡未出现过其他交易 (2 关于信用卡来源的说法中,正确的有 a A 公司可以将资金人基本存款账户中专长存入持有的信用卡 B 公司持有的信用卡可以缴存现金 C 公司可以将其销货的货款存入持有的信用卡 D 公司管理人员可以将个人的总额及公司的暂时款项存入其持有的信用卡 (3)公司的以下方法中,错误的有 abcd A 3 月 16 日,公司持卡购买一台价值 1 万的设备, B 3 月 21 日,公司将其信用卡转借给其子公司 C 3 月 30 日,公司从信用卡上缴纳现金 5000 元 D 4 月 1 日,公司结算信用卡,3 月共透支 15 万元, 《该公司物综合授信额度》 (4)关于信用卡的说法中,正确的有 ad A 同一持卡人但比透支发生额,个人卡不得超过 2 万元 B 贷记卡的首月更及贷款额不得低于其当期头影响的 3% C 信用卡透支利息为日利率 5% D 准贷记卡的预支期限最长为 60 天 (5)发卡银行给予持卡人必须的征信额度,持卡人恶意在征信额度内先消费、后 还款的信用卡是 c A 普通卡 b 附属卡 c 贷记卡 d 准贷记卡2 太平洋公司是一家有限责任制公司,20×7 年,公司发生了以下事项:7 月 28 日, 由于徐昂农民出售农副产品据需长期现金,经总经理赵某比准,从公司当日的现 金收入中姐姐之躯 8 万元,从会计部长孙明个存折里取出属于公司的现金 5 万元财经,并向农民开出 5 万元的借款,10 月 12 日,签发收据一张,跳写的出票日期为“零壹 拾月壹拾贰日”字样股票配资公司,出票大写金额为“叁万零壹佰五十元整,字样 (1)下列选项中依照开户单位现金使用要求的有(bc) A 用现金向农户收购农副产品 b 从公司现金收入中作之现金 C 将公司自由现金存在孙某个人账户里,d 向农民开出 5 万元的借条 (2)若银行明知孙某所存现金属于公司,根据《账户管理办法》的细则,应对银 行处以的罚金为 d A1000 元 b 5000-3 万元 c 1 万-3 万元 d 5 万-30 万(3)关于公司支票的提交,下列表述中准确的有 c A 该款项的扣款日期又可以使用中为大写也可以使用阿拉伯数字提交 B 该款项的扣款日期准确写法要为“零壹拾月壹拾贰日” C 若该款项的扣款日期已按鬼法年写,银行可与受理,但自此产生损失的,有出票 人自行承担 D 该款项中的中文大写金额填写错误

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